未分配利润有关的分录（未分配利润怎么写分录）

会计学（基础会计）——024——利润分配

未分配利润有关的分录

1、分红的账务处理：
宣告发放现金股。利润分配-应付现金股利
贷：应付股利
企业支付股利时：应付股利
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税，股东为自然人的情况，
股东为自然人的时候，企业应该代扣代缴其个税：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
可能有小伙伴们会疑惑了，只要分红就是这样处理的吗。

2、
其实不是，股东分红，有不同的纳税情形，下面一一介绍给大家。
股东分红，有哪些不同的纳税情形。
分红这件。只涉及所得税，么是个人所得税，要么是企业所得税，这需要看持股人的身份，但具体是征是免，按多少征，没法直接回复，因为这里有存在若干种不同的情形，需要具体情况具体分析。

3、
第一种情形：境内自然人股东，内非上市公司。中国国籍人士，担任某企业股东，2022年度分红1000万元，请问应代扣分红所得的个税是多少。应代扣个税=1000万20%=200万元
需要注。只要被投资公司做了分配的账务。

4、即使没有实际支付给股东，也需要代扣个人所得税。
政策依据
《个人所得税法》规定，红利所得应缴纳个，人所得税，适用比例税率为20%。国税函号，国家税务总，局《关于利息、红利所得征税问题的通知》：
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扣缴义务人将属于纳税，义务人应得的利息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

5、
第二种情形：境内自然人股东，投资境内新三板公司
王总，是某挂牌公司乙公司，新三板公司，持股期限超过1年，2020年取得从乙公司的分红1000万元，免征分红的个人所得税。
政策依据
财政部、税务总局、证监会2019年第78号公告《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》：
现就继续实施全国中小企业股份转让。

未分配利润怎么写分录

1、系统挂牌公司，以下简称挂牌公司，股息红利差别化个人所得税政策公告如下：个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个，含1个月，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的，税率计征个人所得税。

2、本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日，至转让交割该股，票之日前一日的持有时间。
第三种情形：境内自然人股东，投资境内上市公，流通股股东，从二级市场上购入股票，成为某上市公司的股东，持股期限超过1个月不满1年后卖出，持股期间取得从。

3、上市公司的分红1万元，应扣缴的个人所得税=10000×50%×20%=1000元。
政策依据
财税号《财政部国家税务总局证监会关，于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》
，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收。

4、个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内，含1个月，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年，暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一，适用20%的税率计征个人所得税。

5、
第四种情形：境内自然人股东，投资境内上，限售股股东，某上市公司的原始股股东，持有限售股股票，限售期间取得从上市公司的分红10万元，应扣缴的个人所得税=×50%×20%=10000元。策依据
财税号《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通知规定计算纳税，间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。